齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
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2023-10-08 14:47
如果上个月结转的成本多了，可以按照以下步骤进行冲销分录：
1.先将暂估入账冲红。借：库存商品，贷：应付账款-暂估款。
2.将上月结转成本的冲红。借：主营业务成本，贷：库存商品。
3.按发票入账以及结转成本。借：库存商品，贷：应付账款-商品款。同时，借：主营业务成本，贷：库存商品。
如果进项票上个月开错了，对方冲红重开，金额比上个月少，那么需要进行成本调减，借：主营业务成本 红字，贷：库存商品 红字；同时，借：应交税费——应交增值税（进项税额） 红字，贷：主营业务成本 红字。最后将损益账户转到本年利润转平即可。
快账用户5012 追问
2023-10-08 14:52
老师，这个调减的金额是两个数的差额吗？
齐红老师
解答
2023-10-08 15:01
对的
是调整两个数的差额
快账用户5012 追问
2023-10-08 15:49
如果进项票上个月开错了，对方冲红重开，金额比上个月少，那么需要进行成本调减，借：主营业务成本 红字，贷：库存商品 红字；同时，借：应交税费——应交增值税（进项税额） 红字，贷：主营业务成本 红字。最后将损益账户转到本年利润转平即可。 老师这个税没用看明白
齐红老师
解答
2023-10-08 15:54
在处理进项票冲红的问题上，一般的会计处理是：
1.当收到上个月开错的进项票时，借记主营业务成本，贷记库存商品，以冲减错误的进项票金额。
2.同时，借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记主营业务成本，以冲减相应的增值税。
3.最后，将损益账户转到本年利润，借记本年利润，贷记主营业务成本和应交税费——应交增值税（进项税额），以将损益账户的余额冲平。
这样处理后，就可以有效地冲减上个月开错的进项票金额和相应的增值税，并将损益账户的余额冲平
快账用户5012 追问
2023-10-08 15:57
老师，收到负数发票时我做过进项税额转出了呢。
齐红老师
解答
2023-10-08 16:00
收到负数发票就转出哦
快账用户5012 追问
2023-10-08 16:08
2.同时，借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记主营业务成本，以冲减相应的增值税。 这一分录没有看明白。然后这一步的数据数据是正数还是负数呢？
齐红老师
解答
2023-10-08 16:11
同学你好
对的
是这样的哦
贷方正数转出就可以